• ANAF schimbă formularele de TVA după modificarea cotelor prin Legea nr. 141/2025.
• Din 1 august 2025, cota standard urcă la 21%, apare o cotă redusă de 11%, iar pentru livrarea de locuințe către persoane fizice și clădiri către primării se menține tranzitoriu cota de 9% până la 31 iulie 2026.
În consecință, instituția propune actualizarea modelului „Decont de TVA (D300)” și a „Decontului precompletat RO e-TVA”, astfel încât raportările să reflecte noile cote.
Agenția Națională de Administrare Fiscală a publicat referatul de aprobare pentru un proiect de ordin care modifică Anexa la OPANAF nr. 3775/2024 (modelul și conținutul „Decontului precompletat RO e-TVA”), în oglindă cu actualizarea modelului formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată”. Măsura este necesară ca urmare a intrării în vigoare a Legii nr. 141/2025 (M.Of. nr. 699/25.07.2025), care schimbă arhitectura cotelor de TVA prevăzută de art. 291 din Codul fiscal.
CITEȘTE ȘI: ANAF modifică Formularele 205 și 207 privind impozitele pe venituri reținute la sursă
Ce se schimbă
Proiectul de ordin urmărește convergența dintre D300 (decontul clasic) și RO e-TVA (decontul precompletat), astfel încât raportarea să fie coerentă indiferent de fluxul folosit și să reflecte fidel noile cote. ANAF subliniază că modificarea formularelor este o consecință directă a Legii nr. 141/2025 și nu schimbă obligațiile de fond privind termenul de depunere, plata sau documentele justificative, ci exclusiv structura de raportare.
Pentru companiile din imobiliare și pentru primării (în calitate de cumpărători de clădiri și terenuri), regimul de 9% tranzitoriu ridică necesitatea unei documentări atente: verificarea încadrării juridice, a tipului de livrare, a datei faptului generator și a exigibilității, precum și a condițiilor speciale din lege care permit aplicarea cotei reduse până la 31 iulie 2026.
În perioada imediat următoare, este de așteptat ca ANAF să publice instrucțiuni actualizate și exemple de completare, utile în special contribuabililor cu tranzacții la cote multiple în aceeași perioadă fiscală. Până atunci, recomandarea practică este ca departamentele financiar-contabile să:
- revizuiască politicile de TVA interne,
- testeze șabloanele D300/RO e-TVA cu noile cote,
- pregătească controale suplimentare pe clasificarea corectă a operațiunilor.
Modificare cauzată de schimbările fiscale de la 1 august
Legea 141/2025 majorează cota standard de TVA la 21% și introduce cota redusă de 11% (de la 1 august). Pentru locuințe și clădiri către primării se păstrează 9% până la 31 iulie 2026. ANAF adaptează atât formularul D300, cât și „Decontul precompletat RO e-TVA” la noile cote.
Concret, de la 1 august 2025:
- cota standard de TVA crește de la 19% la 21%;
- se introduce o cotă redusă de 11% pentru categoriile stabilite de lege;
Potrivit art. III din Legea nr. 141/2025, livrarea de locuințe către persoane fizice și livrarea de clădiri (inclusiv terenul) către primării beneficiază tranzitoriu de cota de 9% până la 31 iulie 2026, în condițiile expres prevăzute.
Structură comună între D300 (decontul clasic) și RO e-TVA (decontul precompletat)
În acest context, ANAF anunță un nou model D300, cu instrucțiuni de completare adaptate noilor cote, și revizuirea „Decontului precompletat RO e-TVA”, întrucât acesta din urmă are structură comună cu D300. Actualizările vizează evidențierea separată a bazelor impozabile și a taxei colectate/deduse la 21%, 11% și 9% (regim tranzitoriu), pentru a permite calculul corect al diferențelor și a elimina erorile de încadrare.
Pentru contribuabili, implicațiile sunt imediate și practice:
- sisteme contabile/ERP și case de marcat trebuie configurate cu cele trei cote active (21%, 11% și 9% tranzitoriu acolo unde se aplică);
- procedurile interne de facturare și verificare trebuie actualizate, inclusiv șabloanele de facturi și mapping-ul pe linii din D300/RO e-TVA;
- atenție la regulile tranzitorii pentru livrările de locuințe și clădiri către UAT: exigibilitatea și condițiile legale determină aplicarea cotei de 9% până la 31.07.2026;
- verificarea decontului precompletat RO e-TVA în SPV rămâne esențială: datele agregate de ANAF din sistemele electronice trebuie confirmate/corijate de contribuabili înainte de depunere.
Mai multe pe Termene.ro
Compania ploieșteană Termene.ro, platforma care oferă informaţii despre firmele din România, este cel mai important agregator de date din domeniul economic.
CITEȘTE ȘI: Majorarea TVA pentru întreprinderile mici înseamnă obligații mai stricte
- Facebook.com/actualitateaprahoveana.ro
- instagram.com
- twitter.com
- Google Business
- Youtube Actualitatea
- Spotify PODCAST
- TikTok Actualitatea Prahoveană
