• În cadrul activității de control antifraudă desfășurate de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), funcționarii publici ai Direcției Generale Antifraudă Fiscală au atribuții specifice privind prevenirea și combaterea fraudei și evaziunii fiscale.
• Aceste controale pot avea un caracter inopinat, fiind efectuate fară o notificare prealabila a contribuabilului.
Controlul antifraudă se desfășoară pe întreg teritoriul României, având că scop identificarea și sancționarea neregulilor fiscale.
De regulă, aceste controale sunt realizate pe baza unei analize de risc, însă pot avea loc și în absența acesteia în situații excepționale, precum:
− constatările directe ale unor încălcări ale legislației fiscale, care necesită intervenție imediată;
− controale specifice destinate prevenirii și combaterii fraudei și evaziunii fiscale.
Contribuabilii nu pot formula obiecții cu privire la procedura de selecție utilizată pentru demararea unui control antifraudă.
În timpul unui control antifraudă, organele fiscale au următoarele obligații și drepturi:
Legitimarea − inspectorii antifraudă sunt obligați să se legitimeze la începutul controlului;
Respectarea procedurilor − verificările trebuie să fie consemnate în registrul unic de control, dacă sunt efectuate în spațiile de lucru ale contribuabilului;
Limitarea impactului asupra activității contribuabilului − controlul trebuie să afecteze cât mai puțin activitatea economică a entității verificate.
Contribuabilii au, la rândul lor, următoarele drepturi:
să solicite legitimarea inspectorilor antifraudă;
să beneficieze de asistență de specialitate în timpul controlului;
să fie informați în timpul controlului despre constatările efectuate;
să primească dovada scrisă în cazul reținerii unor documente de către organele de control.
Cum se desfășoară controlul antifraudă în spațiile private
În ceea ce privește desfășurarea controlului în spatiile private (precum vestiarele sau obiectele personale ale angajaților), este important de menționat că inspectorilor antifraudă fiscală trebuie să li se permită accesul în toate spațiile în care se produc, se depozitează sau se comercializează bunuri și servicii, în interiorul zonelor libere, în vecinătatea unităților vamale, în antrepozite fiscale și în orice alte locuri unde se desfășoară activități economice, pe timp de zi și de noapte.
De asemenea, dacă este cazul, trebuie să se faciliteze prelevarea de probe, eșantioane, mostre etc.
Totuși, organele fiscale nu au dreptul să efectueze percheziții asupra persoanelor sau asupra bunurilor acestora. Astfel de măsuri pot fi dispuse doar de organele de cercetare penală și doar în baza unui mandat emis de un judecător. Ajută aici opinia unui avocat pentru analizarea exacta a situației personale.
Dreptul la contestație în urma controalelor antifraudă
La încheierea controlului, inspectorii antifraudă întocmesc un proces verbal de control, care este comunicat contribuabilului. Acest document constituie un mijloc de probă și poate conține detalii referitoare la eventualele nereguli constatate și consecințele fiscale aferente.
Contribuabilul are posibilitatea de a formula un punct de vedere în termen de cinci zile lucrătoare de la primirea procesului-verbal. Acest punct de vedere va fi analizat de Direcția Generală Antifraudă Fiscală, iar dacă este considerat justificat, conducerea instituției poate dispune refacerea controlului sau modificarea raportului întocmit.
Concluzie
Controlul antifraudă este o măsură esențială pentru combaterea evaziunii fiscale, însă trebuie să respecte anumite reguli legale și să nu încalce drepturile contribuabililor.
Inspectorii au dreptul de a verifica documentele și activitățile firmei, dar nu pot efectua percheziții personale fară un temei legal solid.
Rezultatele controalelor antifraudă se consemnează în procese-verbale, iar în situația în care sunt constatate împrejurări privind săvârșirea unor fapte prevăzute de legea penală în domeniul financiar-fiscal sau vamal sunt sesizate organele de urmărire penală.
Mai multe pe Fiscalitatea.ro
CITEȘTE ȘI: Tentative de fraudă de tip spoofing în numele BNR
- Facebook.com/actualitateaprahoveana.ro
- instagram.com
- twitter.com
- Google Business
- Youtube Actualitatea
- Spotify PODCAST
- TikTok Actualitatea Prahoveană