ANAF: Taxele și declarațiile fiscale pentru cei care au venituri din arendarea terenurilor agricole

ANAF, taxe, declaraii fiscale, venituri, arendarea terenurilor agricole, arendare

Categorie: Economic

: Scris de Elena CIOBANU; Publicat: 29 Mai 2025

• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat un ghid detaliat dedicat persoanelor fizice care obțin venituri din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul personal.
• Care sunt obligațiile și ce declarații trebuiie depuse în acest caz.

Ghidul ANAF a apărut în contextul în care organizațiile din domeniul agricol estimează că sunt peste 5.000 de contracte de arendare a terenurilor agricole în România. Arendarea terenurilor agricole aduce venituri ce implică obligații fiscale clare.
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) impune preeznța unui contract scris, impozit de 10% pe venitul net, iar CASS se aplică doar peste anumite praguri. TVA-ul e scutit, dar opțional taxabil. Declararea corectă și la timp evită sancțiuni sau chiar comiterea unor infracțiuni fiscale.

CITEȘTE ȘI: ANAF introduce oficial impozitul pe construcții în Formularul 100. Cum se va raporta taxa pe stâlp până pe 25 mai

ANAF: Cum este tratată fiscal arendarea terenurilor agricole

În limbaj juridic, arendarea este forma prin care o persoană cedează temporar, contra unei sume sau echivalent în produse, dreptul de folosință asupra unui teren agricol. Din punct de vedere fiscal, aceste venituri intră în categoria „cedarea folosinței bunurilor”.

Terenuri care pot fi arendate, conform reprezentanților ANAF, sunt suprafețele agricole arabile, vii, livezi, pepiniere, plantații pomicole, pajiști, pășuni împădurite etc.

Contractul de arendare este obligatoriu în formă scrisă.

Fără acest document, arenda este nulă. Acesta trebuie înregistrat la consiliul local pe raza căruia se află terenul arendat. Daca terenul se află în mai multe localități, trebuie depus câte un exemplar la fiecare primărie implicată, explică reprezentanții ANAF.

Cum este declarat la Fisc venitul din arendă

Venitul brut este suma menționată în contract, fie în bani, fie echivalentul în natură (grâu, porumb, vin etc.). Dacă plata se face în natură, evaluarea se face în lei, la prețurile medii ale produselor agricole stabilite prin hotărâri ale consiliilor județene, precizează ANAF.

Pentru a ajunge la venitul net, din cel brut se scade o cotă forfetară de 20%.

Apoi, asupra venitului net se aplică un impozit final de 10%, reținut la sursă de către arendaș și plătit lunar la buget până pe 25 ale lunii următoare.

Obligațiile fiscale ale veniturilor din arendă

Arendașul trebuie să completeze si să transmită lunar Formularul 112, în care declară impozitul și eventualele contribuții sociale. Acest formular se transmite electronic, cu semnătură digitală calificată.

Nu se mai depune Formularul 205 pentru aceste venituri.

Contribuții sociale pentru proprietar sunt următoarele:

CAS (pensie): Nu se datorează deloc pentru veniturile din arenda.

CASS (sanatate): Se datorează doar daca veniturile nete cumulate din mai multe surse (inclusiv arenda) depășesc un anumit prag:
6 salarii minime brute – baza minimă de CASS;
12 salarii – baza intermediară;
24 de salarii – baza maximă.

„Dacă ai un singur contract de arenda, iar venitul depășește 6 salarii minime, atunci arendașul va calcula și va reține CASS. Dacă sunt mai multe surse, contribuabilul trebuie să depună Declarația Unică (Formular 212) până pe 25 mai 2026”, explică reprezentanții ANAF.

Cum se aplică TVA-ul la arendă

Dacă se arendează terenuri în mod constant, persoana în cauză este considerată persoană impozabilă din punct de vedere TVA. Cu toate acestea, arendarea terenurilor agricole este, de regulă, scutită de TVA, mai precizează ANAF.

Dacă vrei să optezi pentru taxare, trebuie:

Să depui formularul 020 sau 700 pentru inregistrare;
Sa notifici ANAF despre optiunea de taxare;
Sa depui lunar/trimestrial formularul 300 (decont TVA) si formularul 394 (declarație informativa TVA).
Daca renunți la regimul de taxare, se depun formularele de notificare și radiere corespunzătoare.

Amenzi și sancțiuni

Nedepunerea la timp a declaratiilor fiscale (112, 212, 300 etc.) se sancționează contravențional, cu amenzi semnificative. Mai grav, dacă ANAF consideră că fapta are caracter penal, se poate încadra ca infracțiune fiscală, avertizează reprezentații Fiscului.

Toate formularele menționate se găsesc pe site-ul ANAF, la secțiunea „Asistenta contribuabili”.

Pentru sprijin:
se poate accesa www.anaf.ro;
se poate suna la Call Center ANAF: 031.403.91.60;
se poate participa la webinariile gratuite organizate de ANAF;
se poate adresa birourilor locale de asistență fiscală.

Mai multe pe Termene.ro

Compania ploieșteană Termene.ro, platforma care oferă informaţii despre firmele din România, este cel mai important agregator de date din domeniul economic.

CITEȘTE ȘI: Proiect la Senat: Eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri